De overheid en btw
Onderdeel van:

Overheid

De overheid en btw

Als overheidsinstelling bent u zowel belastingheffer als belastingbetaler. Overal in uw organisatie is btw-heffing aan de orde. Het is steeds de vraag of inkomsten wel of niet belast zijn met btw en of de btw op inkopen aftrekbaar is. Bij gemeenten en provincies speelt bovendien het btw-compensatiefonds. Wij helpen u meer grip te krijgen op de btw-processen en de btw in reguliere bedrijfsprocessen te borgen.

Btw-betalingen voor overheidslichamen

Btw is in Nederland een belangrijke bron voor de schatkist. Gemeenten, provincies, waterschappen, ministeries en alle andere (decentrale) overheidslichamen dragen hieraan op twee manieren bij. In de eerste plaats doordat uw organisatie als ondernemer voor de btw kan worden gezien en btw moet betalen over de gerealiseerde omzet. In de tweede plaats betaalt uw organisatie btw op inkopen en deze btw is slechts beperkt aftrekbaar. Voor gemeenten en provincies speelt de btw een nog grotere rol vanwege het btw-compensatiefonds.

Labeling van de activiteiten

Verreweg de meeste activiteiten van overheden zijn wettelijke taken. Daarnaast voeren overheden ook werkzaamheden uit die op de markt plaatsvinden. Denk aan de levering van grond en het verhuren van culturele accommodaties. Zeker op het niveau van de decentrale overheid, zoals een gemeente of provincie, zien we een toenemende mate van marktactiviteiten. En dat heeft gevolgen voor de btw.

Voor alle activiteiten moet worden vastgesteld of u deze verricht als overheid of ondernemer. Deze kwalificatie is bepalend voor de vraag of u wel of geen btw verschuldigd bent aan de Belastingdienst alsmede voor de vraag of btw op inkopen aftrekbaar, compensabel (BCF) of kostenverhogend is. Deze vaststelling wordt opgenomen in een labeling; een lijst waarin uw activiteiten zijn opgenomen en zijn voorzien van de juiste btw-kwalificatie. Deze labeling biedt de basis voor uw btw-administratie. Uiteraard is het belangrijk om deze labeling periodiek periodiek te beoordelen op wijzigingen in activiteiten of wet- en regelgeving. Dit kan perfect in een Tax Control Framework worden ingebouwd.

Samenwerking tussen en met overheden

Gemeenten werken steeds vaker samen met andere gemeenten en (markt)partijen. Hierbij moeten de btw-aspecten goed worden beoordeeld. In veel gevallen kan btw namelijk een kostenverhogend effect hebben waardoor de samenwerking financieel minder gunstig uitvalt. Wij adviseren daarom altijd om een samenwerkingsovereenkomst vooraf fiscaal te toetsen. Neem contact met ons op indien u hierover van gedachten wilt wisselen.

Overheid | Baker Tilly Berk

Meer dan alleen btw

Btw is slechts een onderdeel van uw totale administratie als overheidsinstelling. Grote kans dat u bijvoorbeeld ook vpb-plichtig bent. De regelgeving hiervan is - net als btw - regelmatig aan verandering onderhevig. Om u op de hoogte hiervan te houden, plaatsen wij nieuwsberichten die relevante actualiteiten voor uw sector bevatten.

Ondanks levering beneden kostprijs, kan gemeente de btw in aftrek brengen

Uitspraak: mag gemeente btw in aftrek brengen op de stichtingskosten voor de nieuwbouw van schoolgebouwen, die zij tegen een lage prijs overdraagt aan derden?

Bekijk dit nieuws

Leegstand sportaccommodatie leidt niet tot hoger btw-aftrekrecht

Uitspraak met name relevant voor gemeenten die onroerend goed gratis verhuren en voor verhuurders die ruimten ‘om niet’ ter beschikking stellen.

Bekijk dit nieuws

Beschikking Btw-compensatiefonds 2016: maak tijdig bezwaar

Gemeenten en provincies ontvangen vóór 1 juli 2017 de beschikking voor de bijdrage uit het Btw-compensatiefonds (BCF) voor het jaar 2016.

Bekijk dit nieuws

Gelegenheid geven tot parkeren op straat door gemeente is met btw belast

De Rechtbank heeft geoordeeld dat een gemeente btw in rekening moet brengen voor ‘straatparkeren’.

Bekijk dit nieuws

Geen recht op aftrek van btw voor gemeente bij levering schoolgebouw

De Hoge Raad heeft op 14 oktober jl. uitspraak gedaan in de zaak van gemeente Hardinxveld-Giessendam.

Bekijk dit nieuws

Volledige aftrek van btw bij levering scholen ver onder kostprijs

Het Europese Hof van Justitie (hierna: HvJ) heeft op 22 juni jongstleden een uitspraak gedaan in de zaak gemeente Woerden.

Leerlingenvervoer: gemeente is geen btw-ondernemer

Kwalificeert een gemeente die leerlingenvervoer verzorgt als btw-ondernemer? De gemeente Borsele vindt van wel.

Bekijk dit nieuws

Ondernemerscollege

Gaan succesvol ondernemen en duurzaam ondernemen samen?

Als ondernemer waarde toevoegen op financieel, sociaal en ecologisch gebied? Marga Hoek, schrijfster van hét managementboek 2014, vertelt.

Hoe kunnen wij u verder helpen?

Myrthe Hinskens
Myrthe Hinskens Belastingadviseur 06 31 03 13 98

"De overheid ontwikkelt zich voortdurend. Ik help u graag uw btw-positie mee te laten ontwikkelen."